跨年暂估入库冲回怎么做账 跨年冲暂估的会计分录

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

暂估的会计分录为：

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款—暂估款，

暂估入库之后结转成本处理：

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款—暂估款，

取得发票后，编制正式入账分录：

借：库存商品、原材料等，

借：应交税金—应交增值税-进项税额，

贷：应付账款—**公司 等，

跨年没有收到发票暂估入库冲回做账：

借：以前年度损益调整 借方红字，

贷：应付账款—暂估款 贷方红字，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。