增值税专用发票冲红的步骤是什么 增值税专用发票冲红怎么做账

增值税专用发票冲红步骤如下：

1、发票申领方出示原发票并向**售方说明冲红原因；

2、**售方通过税控设备查询原发票的状态，将发票购买方信息、货物明细、原**码号、原发票号码提供给发票申领方；

3、发票申领方持冲红发票抬头、冲红发票清单（填写货物明细、原**码号、原发票号码）到当地税务机关进行发票冲红申报；

4、税务机关收到纳税申报单后，经审核，签发冲红联；

5、发票申领方持冲红联，到**售方处请求发票冲红；

6、**售方使用税控设备将原发票进行冲红，使之正式失效，发票冲红完成。

拓展知识：

发票冲红后，原发票将变成无效，而发票申领方的纳税义务则同时终止，可以不再向税务机关缴纳税款，但已向税务机关缴纳的税款，不再可以返还；另外，冲红需要向**发票管理系统登记，登记完毕后，才能将发票号码移出当月可使用号段。

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