企业所得税如何记账 企业所得税的账务处理程序

企业所得税的记账处理通常涉及以下步骤：

1. 确定应纳税所得额：企业需要根据当地税法规定，计算其应纳税所得额。这通常是企业会计年度的利润总额经过税法调整后的结果。

2. 计算应纳税额：根据适用的税率对应纳税所得额进行计算，得出应缴纳的企业所得税金额。

3. 记账处理：在会计期末，企业需要对企业所得税进行会计分录处理。通常的做法是：

- 借方：利润表相关科目（如“所得税费用”）

- 贷方：负债类科目（如“应交税费—应交所得税”）

会计分录示例：

```

借：所得税费用 金额

贷：应交税费—应交所得税 金额

```

这样的分录表示企业确认了当期的所得税费用，并在负债中增加了相应的应交所得税。

4. 缴纳税款：当企业实际向税务机关缴纳所得税时，会做以下会计分录：

```

借：应交税费—应交所得税 金额

贷：银行存款（或其他支付方式对应的科目） 金额

```

这个分录表示企业用银行存款支付了应交的所得税，减少了负债并减少了银行存款。

拓展知识：

企业所得税的会计处理不仅涉及当期的税费计算和支付，还可能涉及递延所得税资产和递延所得税负债的确认。递延所得税是因会计准则与税法规定的差异导致的，当这些差异在未来期间逆转时，可能会影响企业的实际税负。例如，某些费用在会计上已经扣除，但在税法上要延后扣除，这将导致未来期间的应纳税所得额增加，从而形成递延所得税负债。相反，如果会计上的收入要延后确认，而税法上已经纳税，这将导致未来期间的应纳税所得额减少，形成递延所得税资产。递延所得税的会计处理需要根据具体情况和适用的会计准则来确定。

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