一般纳税人收到普通费用发票怎么做账 一般纳税人收到普通发票入账会计分录

一般纳税人收到普通费用发票时，需要按照**的会计准则和税法规定进行账务处理。以下是详细的做账步骤：

1. 核实发票：首先需要核实收到的普通费用发票的真实性、合法性，包括发票的金额、开票日期、供应商名称、税率等信息是否正确无误。

2. 确认费用性质：根据发票上的内容，确定费用的性质，如是否属于销售费用、管理费用或财务费用等。

3. 记账：在会计软件或账簿中录入相关信息。借方录入相应的费用科目，贷方录入应付账款或银行存款等科目。例如，如果是办公用品费用，借方会计分录为“办公费”科目，贷方为“应付账款”或“银行存款”。

4. 计算税额：普通费用发票不是增值税专用发票，因此不能用于抵扣进项税额。但是，发票上的金额通常包含了税金，需要按照税率计算出税金部分，并在费用中予以分离。

5. 归档保存：将核实无误的发票按照会计档案管理的要求进行归档保存，以备日后查验。

拓展知识：

在**，一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税企业或个体工商户，它们可以开具增值税专用发票，并且可以抵扣进项税。与之相对的是小规模纳税人，小规模纳税人通常销售额较低，不能开具增值税专用发票，也不能抵扣进项税。一般纳税人在做账时，对于增值税专用发票可以抵扣相应的进项税额，而对于普通费用发票则不能抵扣，这是两者在税务处理上的主要区别。

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