缴上年度企业所得税怎么做账 企业交上年所得税会计分录

缴上年度企业所得税，你如果有计提过，只需要正常做缴纳的分录就可以了。实际缴纳企业所得税：当企业实际支付税款时，会计分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款。

如果企业本身没有计提，要跨年计提，这需要用以前年度损益调整科目。补税会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

同时结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

实际补缴企业所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

报表调整：

1.调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数

2.调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额.

本文 巴适财经 原创，转载保留链接！网址：/cj/93501.html