企业所得税会计分录怎么做 企业所得税账务处理会计分录

企业所得税季度申报的时候，先计提，然后再支付，计提的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

如果存在递延所得税资产或负债，还需要进行相应的会计处理。

支付所得税，当企业实际支付所得税时，进行以下会计分录：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款（或现金）。

在利润表中，首先计算出企业的利润总额，这通常包括营业收入减去营业成本、费用、税金及附加等。根据税法规定，调整税前利润，包括增加非税费用和减少非税收入，以确定应纳税所得额。根据应纳税所得额和适用的税率，计算出应交的所得税额具体的会计分录需要根据企业的实际情况和适用的会计准则进行调整。例如，如果企业存在暂时性差异，可能需要计算递延所得税资产或负债，并进行相应的会计处理。

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