固定资产处置的税务处理 固定资产处置的计税基础

在所得税上应该按下面方法处理：

1、若处置固定资产的收入超过其账面价值，则产生的差额应作为企业的所得，计入应纳税所得额。具体计算公式为：应纳税所得额 = 处置收入 - 固定资产的账面价值 - 相关税费。

2、若处置固定资产的收入低于其账面价值，则产生的差额可作为企业的损失，在税前进行扣除。需要注意的是，这部分损失通常需要在企业所得税年度汇算清缴时申报扣除。

在增值税上，

1、固定资产如果是一般纳税人抵扣过进项，则按照13%来计算销项。如果没有抵扣过则按3%减按2%征收。

2、如果是小规模则按照1%计算缴纳。

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