补缴上月增值税会计分录 本月补缴上月增值税

补缴上月增值税会计分录：

1、上月确认收入的时候，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷： 应交税金-应交增值税-销项税，

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税），

借：应交税金-应交增值税-销项税，

贷：应交税费-未交增值税，

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

分录如下，

借：应交税金-应交增值税-销项税，

贷：应交税金-应交增值税-进项税，

贷: 应交税费-未交增值税。

3、本月补缴增值税以后，做会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

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