生产企业出口退税的计算方法 生产企业出口退税的计税依据
linx阅读：2024-11-13 15:48:01
一、当期应纳税额的计算，当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额；
二、免抵退税额的计算，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价，口货物退税率－免抵退税额抵减额，免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率，进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税；
三、当期应退税额和免抵税额的计算，
1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税，当期免抵税额＝０，当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
四、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算，免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物征税率－出口货物退税率、－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物征税率－出口货物退税率。
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