汇算清缴所得税补缴怎么账务处理 汇算清缴补缴纳企业所得税会计分录

小企业会计准则可以不做追溯直接计入当年，或是使用使用利润分配-未分配利润代替损益，企业会计准则使用以前年度损益调整代替损益。

借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润或所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税，交的时候：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

如果是用来以前年度损益调整的话，月末

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

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