城建税和附加税如何计提 城建税及附加会计分录

增值税和附加税实际缴纳金额来计提。计提时，

借：税金及附加，

贷：应交税金-应交城建税、-应交教育费附加、-应交地方教育费附加。

另外小规模企业附加税目前是减半征收的。税率来说：城建税纳税人按增值税消费税计征，所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。教育费附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的3%征收；地方教育附加统一按增值税、消费税、实际缴纳税额的2%征收，县里有的是1%。还有根据《财政部 **税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。既然属于一般纳税人,则城建税不享受此政策。

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