企业所得税季度B类申报表怎么填写 企业所得税季度纳税申报表a类b类区别

**行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额。

第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额＝**行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

第4-10行报空，即：不填报。

**1行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

**2行“应纳所得税额”应纳所得税额＝第3行“应纳税所得额”×**1行“税率”。

**3行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，**3行≤**2行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。（没有就不填报）。

**4行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

**5行“应补（退）所得税额”：填报计算结果，计算公式：应补（退）所得税额＝**2行“应纳所得税额”－**3行“减免所得税额”－**4行“已预缴的所得税额”；当**5行≤0时，本行填0。

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