待抵扣进项税年末怎么结转 待抵扣进项税做账

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，

借记“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目，

贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，

借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，

贷记“应交税金-待抵扣进项税额”科目。

经核实不得抵扣的进项税额，

红字借记“应交税费-待抵扣进项税额”，

红字贷记相关科目。

待抵扣进项税年末有余额，如果还在辅导期，想留待抵扣科目里就好。

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